Steuersoftware absetzen: Welche Kosten Sie steuerlich geltend machen können

Die Kosten für Steuersoftware sind nicht pauschal absetzbar. Steuerberatungskosten, die zur privaten Steuererklärung gehören, können seit dem Jahr 2006 nicht mehr als Sonderausgaben abgezogen werden. Absetzbar sind sie nur, soweit sie der Ermittlung von Einkünften dienen, also als Werbungskosten bei Einkünften wie Arbeit oder Vermietung oder als Betriebsausgaben bei Selbstständigen. Daraus ergibt sich häufig eine Aufteilung. Die steuerliche Behandlung hängt vom Einzelfall ab; dieser Beitrag erläutert das Prinzip und nennt, worauf Sie bei der Eintragung achten.

Die Grundregel: Zuordnung nach Veranlassung

Das Einkommensteuerrecht fragt, wodurch eine Ausgabe veranlasst ist. Dient sie der Erzielung steuerpflichtiger Einkünfte, kann sie Werbungskosten oder Betriebsausgabe sein. Dient sie der allgemeinen privaten Lebensführung, ist sie nicht abziehbar. Steuersoftware hat meist beide Bestandteile:

Der Teil, der der Ermittlung der Einkünfte dient, etwa die Anlage N, Anlage V oder die EÜR.
Der Teil, der persönliche Abzüge betrifft, etwa Sonderausgaben, Kinderfreibeträge oder außergewöhnliche Belastungen.

Für die erste Gruppe kommt ein Abzug in Betracht, für die zweite nicht. In der Praxis wird der Gesamtpreis häufig aufgeteilt, entweder nach Schätzung oder nach einer Pauschale, die mit dem Finanzamt abgestimmt ist. Die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs hat sich zu diesem Thema geäußert; einzelne Fragen, etwa zur Höhe der Aufteilung, können vom Finanzamt unterschiedlich beurteilt werden. Klären Sie das bei Zweifeln mit Ihrem Finanzamt oder Steuerberater.

Selbstständige: Betriebsausgaben

Für Selbstständige und Gewerbetreibende ist die Sache klarer. Buchhaltungssoftware, die ausschließlich betrieblich genutzt wird, gilt als Betriebsausgabe. Das gilt für Abos, Lizenzen und Einrichtungskosten. Bei Software mit gemischter Nutzung, etwa einer Steuer-Suite für Betrieb und Privatperson, ist eine Aufteilung nötig. Jährliche Lizenzgebühren werden in dem Jahr abgesetzt, in dem sie anfallen. Bei größeren Anschaffungen kann es Besonderheiten geben, etwa zur Abschreibung digitaler Wirtschaftsgüter. Seit 2021 darf Computerhardware und Software mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr als sofort abschreibbar behandelt werden, wie das Bundesfinanzministerium in einem Schreiben dargelegt hat. Prüfen Sie den aktuellen Stand beim Bundesfinanzministerium.

Arbeitnehmer: Werbungskosten bei Einkünften aus Arbeit

Arbeitnehmer können Kosten, die ihre Arbeit betreffen, als Werbungskosten absetzen. Wer Software für die Abrechnung von Nebenverdiensten oder Vermietung nutzt, kann den entsprechenden Anteil geltend machen. Der Posten liegt aber meist im Bereich weniger Euro und bringt nur etwas, wenn die Gesamtsumme der Werbungskosten über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro liegt. Andernfalls wird der Pauschbetrag automatisch angesetzt, und Einzelposten bleiben ohne Wirkung.

Beispielrechnung

Ein illustratives Beispiel: Eine Vermieterin zahlt 60 Euro für ein Steuerprogramm. Sie schätzt, dass 40 Prozent der Nutzung auf die Anlage V entfallen, also 24 Euro. Diese 24 Euro mindern als Werbungskosten bei den Vermietungseinkünften die Einkünfte. Bei einem persönlichen Steuersatz von 30 Prozent (angenommen) spart das etwa 7,20 Euro. Die Wirkung ist also gering, aber der Posten ist legitim, sofern dokumentiert.

Posten	Einordnung	Wirkung
Software-Anteil für Anlage V oder EÜR	Werbungskosten oder Betriebsausgabe	mindert Einkünfte
Software-Anteil für Sonderausgaben und Kinder	nicht abziehbar	keine
Rein betriebliche Buchhaltungssoftware	Betriebsausgabe	voll abziehbar
Beitrag Lohnsteuerhilfeverein	Werbungskosten, soweit mit Einkünften zusammenhängend	anteilig
Beratungskosten Steuerberater	nach Veranlassung aufzuteilen	anteilig

Gemischte Nutzung: zwei Praxisbeispiele

Beispiel 1 (illustrativ): Software mit Gewerbe und privater Erklärung. Ein Nebenerwerbs-Selbstständiger nutzt eine Software-Suite für seine Einnahmenüberschussrechnung und seine private Erklärung. Der Anbieter berechnet 90 Euro im Jahr. Er schätzt, dass etwa ein Drittel der Arbeit auf die EÜR und Umsatzsteuer entfällt. Dann sind 30 Euro Betriebsausgabe. Wichtig ist, dass er das Verhältnis nachvollziehbar begründen kann, zum Beispiel durch die Zahl der betrieblichen Buchungen im Verhältnis zur Gesamtarbeit.

Beispiel 2 (illustrativ): Zwei getrennte Produkte. Wer eine reine Buchhaltungssoftware für das Gewerbe und ein anderes Programm für die private Erklärung kauft, hat die Aufteilung schon durch die Rechnungen vorgegeben. Die Buchhaltungssoftware ist dann voll Betriebsausgabe, das private Programm im Wesentlichen nicht abziehbar. Diese saubere Trennung vermeidet Streit mit dem Finanzamt und ist in der Dokumentation einfacher.

Zeitpunkt und Abschreibung

Für Betriebsausgaben gilt bei der Einnahmenüberschussrechnung das Zuflussprinzip: Die Ausgabe zählt in dem Jahr, in dem sie bezahlt wurde. Das kann bei Jahresabos relevant sein, die zum Jahresende für das folgende Jahr bezahlt werden; für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben gibt es eine Zehn-Tage-Regel um den Jahreswechsel. Bei Lizenzkäufen mit mehrjähriger Nutzung kommt es auf die Einordnung als Wirtschaftsgut an. Klären Sie das im Zweifel mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie größere Beträge buchen.

So dokumentieren Sie den Abzug

Rechnung aufbewahren: Mit Leistungsbeschreibung, Datum und Betrag.
Nutzung dokumentieren: Wenn Sie aufteilen, notieren Sie kurz, nach welcher Logik.
Zahlungsnachweis: Kontoauszug oder Zahlungsbeleg.
Richtige Anlage wählen: Werbungskosten gehören in die jeweilige Anlage, nicht in die Sonderausgaben.
Konsistent bleiben: Wählen Sie über die Jahre dieselbe Aufteilung.

Für Selbstständige gelten zusätzlich die Aufbewahrungspflichten. Buchungsbelege müssen seit 2025 acht Jahre aufbewahrt werden, zuvor waren es zehn. Mehr dazu im Artikel zur Belegerfassung.

Häufige Missverständnisse

„Alle Softwarekosten sind absetzbar.“ Nein, nur der Teil, der der Einkunftsermittlung dient.
„Als Sonderausgabe geht es immer.“ Steuerberatungskosten sind seit 2006 keine Sonderausgaben mehr.
„Ohne Beleg geht es auch.“ Das Finanzamt kann Nachweise verlangen.
„Pauschalen gelten automatisch für Software.“ Die Pauschalen betreffen andere Posten.

Wann Beratung sinnvoll ist

Bei höheren Beträgen, gemischter Nutzung oder komplexen Einkunftsarten lohnt sich eine kurze Rückfrage beim Steuerberater. Die Kosten dieser Rückfrage sind wiederum nur anteilig abziehbar. Ein Blick auf die Kostenvergleiche der Preismodelle hilft, vorab die günstigere Lösung zu wählen.

Häufige Fragen

Kann ich Steuersoftware als Sonderausgabe absetzen?

Nein. Die Kosten für die private Steuererklärung sind seit 2006 nicht mehr als Sonderausgaben abziehbar.

Wo trage ich den Anteil ein?

Beim jeweiligen Einkunftsbereich, zum Beispiel in der Anlage V bei Vermietung oder in der Anlage EÜR bei Selbstständigkeit.

Muss ich den Beleg einreichen?

Meist nicht, aber aufbewahren und auf Anforderung vorlegen.

Quellen

Bundesfinanzministerium – BMF-Schreiben zu Betriebsausgaben und Abschreibungen
ELSTER – Anlagen zur Einkommensteuer
Bundessteuerberaterkammer – Beratung im Einzelfall